临床白癜风研究专家 https://wapjbk.39.net/yiyuanfengcai/ys_bjzkbdfyy/792/近期,美国证监会SEC发布称,四大会计师事务所安永(ErnstYoung)的审计专业人员,涉及在注册会计师(CPA)考试中作弊,被SEC处罚1亿美元。这是历史上SEC对单一会计师事务所历史以来的最大罚款。上一个记录是在年,另一个四大成员毕马威(KPMG)创下了万美元的罚款纪录。
SEC的这一处罚也受到业界震惊,目前这项调查仍在继续。对涉事会计师事务所而言,天价罚单带来的品牌伤害无可避免,但从业务实操的层面来看,对于这类案例,或许行业看热闹的成分多过了实际影响,但由此我们也扒一扒这事。
四大受罚那些事
“很多人一开始留意到这个新闻是因为是因为CPA。因为注册会计师执业资格考试在国内有很高的知名度,很多人一听到直观反应是中国的CPA考试。但事实上,只是名字相同而已,CPA是注册会计师的英文缩写,但中国与美国市场使用的会计准则完全不同,因此,两边的CPA考试内容和考试形式完全不同,毫无关联。”一位曾供职于中国注册会计师协会的专业人士告诉记者。
此前,毕马威也曾出现过十分相似的处罚情况,年开始,毕马威的部分审计师在一些关于道德、诚信、合规培训相关的强制性内部测试中作弊,并且与其他合作伙伴和员工分享答案。毕马威的审计人员操纵了考试分数。此外,一些专业审计人员(包括一名合伙人)为通过考试,还操纵系统调整分数。年,毕马威被SEC处以万美元的罚款。
事实上,年以来,四大会计师事务所因违规新闻频上报端。考试舞弊仅仅只是其中一项,其他受罚事件更是不胜枚举。
在华品牌实力不受影响
事实上,美国的天价罚单其实并不影响中国市场的正常展业。
“对于专注中国本土业务的客户,中国的四大根据本地监管规则提供本地服务,基本可以视作本土服务机构。完全不必担心来自美国市场的影响。”一位来自毕马威的审计人士评论到,“通常会关心海外处罚情况的多为跨国企业,因为跨国公司的集团报表审计需要出全球业务的合并报表,客户是一般是总对总谈,项目具体执行时中国的会计事务所负责审计客户的中国业务,然后合并到集团报表里面,所以从中国的审计服务也是独立于美国服务的。”
有意思的是,相较于海外市场,四大在中国本土市场的处罚记录清白得多。
以本次天价罚单的主角安永为例,其国内审计业务展业主体为安永华明,遍寻国家主管部门与监管机构记录,并未显示任何行政处罚和行业惩戒。
财政部、中注协行业管理系统、中国证券监督管理委员公开信息查询结果均显示,安永华明无行政处罚和行业惩戒记录;国家公共信用信息中心“信用中国”查询结果显示,安永华明也未被列入严重失信主体名单,从未受到行政处罚与失信惩戒;全国企业信用信息公示系统查询结果显示,安永华明未被工商行政管理机关列入严重违法失信名单,从未受到行政处罚;中国政府采购网查询结果显示,安永华明也并无严重违法失信行为。
这与国内审计行业的监管环境不无关系。
年起,我国开始批准外国会计师事务所与中国会计师事务所根据《中外合作经营企业法》设立中外合作会计师事务所,当时的国际“六大”会计事务成为首批试水中国市场的食蟹人。年普华和永道经历了合并,年安达信倒闭,“六大”成为现在的“四大”。而迄今为止,四大会计师事务所在华的展业主体依旧是与境内会计师事务所的合资公司,分别为安永华明、普华永道中天、德勤华永、毕马威华振。年5月,财政部、工商总局等五部委联合发布《中外合作会计师事务所本土化转制方案》,要求其组织形式由有限公司改制为特殊普通合伙,已经于年1月改制完毕。
上述来自毕马威的业内人士介绍称,监管主导改制的一个重要原因在于,特殊普通合伙企业不同于普通合伙企业,一个合伙人或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的将承担无限责任或者无限连带责任。
在过去30年中国经济的高速增长周期中,四大的业务体量和市场份额也在持续增长。毕马威的这位审计从业人士进一步表示,近30年的声誉积淀和专业积累延续的品牌声量,使得四大会计师事务在审计领域迄今为止依旧拥有突出的品牌溢价:“许多客户都会将审计机构作为重要的信誉背书,因此会计师事务所的口碑至关重要。业务合规与审计机构自身的利益诉求是高度一致的。即使不是四大,老牌一些、正规一些的会计师事务所都十分珍惜自己的羽毛。”
